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博湖县正通供排水有限公司成本监审报告

新闻来源:博湖县发展和改革委员会 发布日期:[2017-03-03 12:00] 点击次数:[]

    根据《中华人民共和国价格法》、国家发改委《政府制定价格成本监审办法》、《城市供水定价成本监审办法》、《新疆维吾尔自治区政府制定价格成本监审办法实施细则(试行)》和《自治区城市污水处理定价成本监审暂行办法》(新发改成本[2016]1615号)的规定,博湖县发改委依规对博湖县正通供排水有限公司2014年—2016年供排水成本实施定价成本监审,现将有关情况报告如下:

一、成本监审项目

博湖县正通供排水有限公司20142016年度供排水定价成本。

二、监审单位的基本情况

博湖县正通供排水有限公司20018月成立,系国有企业,位于新疆巴州博湖县和平路50号,法定代表人:毛吉新。注册资本金:人民币122.90万元。公司下设行政、财务、收费、供水、排水、维修安装、污水处理等七个部门。主要负责县城单位、居民的生产、生活、经营性用水及污水排水工作。主要经营:自来水的生产、供应、维护;排水及污水处理和设施的养护、管理。2009年新建污水处理厂1座,已经完工并投入正常使用,截止审计日已办理竣工验收等相关手续。

三、成本监审依据

(一)《中华人民共和国价格法》

(二)《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第42号令)

(三)国家发改委《价格成本监审工作规定》(发改价格〔20032308号)

(四)《定价成本监审一般技术规范(试行)》(发改价格[20071219号)

(五)发改价格【20102613号《城市供水定价成本监审办法》

(六)新疆维吾尔自治区第一批政府制定价格成本监审目录

(七)《自治区城市污水处理定价成本监审暂行办法》(新发改成本[2016]1615号)

(八)其它有关的法律、法规、政策、规范性文件等

四、成本监审的原则

遵遁公平、科学、规范、效率的原则。

五、成本监审的程序

(一)按照国务院第69次常务会通过的《近期推进价格改革方案》的要求,根据《关于推进新疆重点价格改革任务落实有关事宜的通知》明确今年新疆价格改革6大重点工作任务,加快形成主要有市场决定价格的机制,完善政府定价制度,稳步推进居民用水、用气阶梯价格制度,加快调整污水处理收费标准。博湖县价格认证中心决定对博湖县正通供排水有限公司供排水成本进行监审,于201715日送向该公司达了《博湖县发展和改革委员会成本监审通知书》(博价成监〔20171号)。

(二)制定监审工作方案,明确项目名称和监审对象,确定项目监审负责人和监审人员。

(三)20171月多次与被监审单位负责人沟通、听取被审单位负责人的情况介绍。

(四)2017110日—25日对供水公司2014-2016年的账务成本资料进行现场审核对接,主要包括年度会计审计报告、会计账簿、原始凭证,以及其他与经营和成本相关的资料等进行了调查取证。

(五)根据工作进度安排,2017115日实地查看了供排水公司水源地、制水车间以及污水处理厂。

(六)根据有关法律、法规的规定,对被监审单位提供的成本资料进行了审核分析,并根据分析情况,对有关成本数据进行调整。

(七)征求意见。根据审核情况,起草了成本监审意见告知书,并于2017225日送达被监审单位。

(八)出具成本监审报告。

六、成本监审的主要内容及审核方法

(一)企业经营基本数据概况

20142016年博湖县正通供排水有限公司供水量、经营收入、成本及利润情况。

博湖县现行供排水价格根据博价费【200504号执行,居民生活用水价格1.20/立方、营业及生产性用水2.10/立方、公共绿地用水0.50/立方、工业用水1.30/立方、基建用水1.50/立方、行政事业用水1.30/立方。居民生活用水污水处理费0.56/立方、商业用水污水处理费0.90/立方。

 

2014年度至2016年度企业分类供排水量情况表

                                 单位:立方

 

2014年度

2015年度

2016年度

有效供排水量

比例%

有效供排水量

比例%

有效供排水量

比例

生活用水

 546,714.00

 51.29

 533,857.00

 50.97

 602,803.00

 51.07

商业用水

 21,796.00

 2.04

 32,475.00

 3.10

 50,374.00

 4.27

行政事业用水

 272,449.00

 25.56

 279,648.00

 26.70

 277,054.00

 23.47

建筑用水

 49,041.00

 4.60

 51,420.00

 4.91

 58,769.00

 4.98

绿化用水

 176,000.00

 16.51

 150,000.00

 14.32

 191,300.00

 16.21

 

1,066,000.00

100.00

1,047,400.00

100.00

1,180,300.00

100.00

2014-2016年企业利润情况表

年份

有效供排水总量(立方)

年销售收入(元)

总成本(元)

利润(元)

2014

1,066,000.00

3,514,762.44

3,636,305.54

-121,543.10

2015

1,047,400.00

3,590,950.82

3,996,006.67

-405,055.85

2016

1,180,300.00

3,750,672.02

3,889,785.87

-139,113.85

 该企业20142016年利润为分别-121,543.10元、-405,055.85元、-139,113.85元,企业经营一直处在亏损状态,经营情况不佳。

(二)供排水成本监审内容

本次成本监审,主要对博湖县正通供排水有限公司20142016年度供排水企业成本合理归集、分析、审核,核定定价成本,依据《城市供水定价成本监审办法(试行)》第六条“城市供水定价成本包括制水成本、输配成本和期间费用。”属实际发生并经有关部门审计认可的,予以认可;属国家有财务制度规定、价格管理规定的,按其规定进行核增、核减;对国家没有相关规定和未经相关部门认可的,按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较对比确定其合理性。

1)制水及输配成本。指城市供排水经营者将地表水、地下水进行必要的汲取、净化、消毒、加压等处理后,使水质符合国家标准净水的过程中所发生的费用。包括电费、工程机械作业费、修理及物耗、固定资产折旧费、修缮维修等费用。2014年度制水及输配成本1,543,870.15元,2015年度制水及输配成本2,005,364.96元,2016年度制水及输配成本1,509,926.17元,经审核,制水及输配成本予以认可。

审核调减:核算水价时将在建工程中反映的已完工并使用的供水管网,金额3,172,740.88元,按25年计提折旧,年折旧额为126,909.64元,本次监审调减2014-2016年共计调增固定资产折旧380,728.91元。

2)期间费用。包含管理费用、财务费用。

管理费用指城市供排水经营者为组织和管理供排水生产经营活动而发生的各项费用。包括管理部门职工薪酬、社保、工会经费、职工教育经费、固定资产折旧、修理及物耗、业务招待费、办公费、水电费、差旅费、电话费、劳动保险费、及其他管理费用等。财务费用指城市供水经营者为筹集城市供排水生产经营资金而发生的费用。包括利息净支出、汇兑净损失以及相关手续费等。

经对以上各类成本费用的调查、测算和归集,审核情况具体如下:

2014年公示账面成本费用为3,145,961.54元,审核核减金额126,909.64元,监审后成本费用为3,019,051.90元;

2015年公示账面成本费用为3,472,333.70元,审核核减金额126,909.64元,监审后成本费用为3,345,424.06元;

2016年公示账面成本费用为3,658,447.87元,审核核减金额126,909.64元,监审后成本费用为3,531,538.23元;

三年审核核减成本数共计380,728.92元。

(三)供排水成本核算方法

根据国家发展改革委《城市供水定价成本监审办法(试行)》和《自治区城市污水处理定价成本监审暂行办法》的规定,供排水定价单位成本根据城市供排水经营者在一定生产经营日期内所发生的合理费用与核定供水量计算,计算公式:

供排水定价单位总成本=制水及输配成本+期间费用

期间费用=管理费用+财务费用

供排水定价单位成本=供排水单位总成本/核定供排水量

核定供排水量=供排水总量

 

 

20142016年博湖县正通供排水有限公司

供排水定价成本监审核定表

单位:立方、元、元/立方、立方/

       

行次

 2014

 2015

 2016

 三年平均

年供排水量(立方)

1

1,066,000.00

1,047,400.00

1,180,000.00

1,097,800.00

.制水及输配成本

2

1,416,960.51

1,354,782.35

1,151,678.53

1,307,807.13

期间费用

1.管理费用

3

1,530,862.86

1,936,861.19

2,367,341.59

1,945,021.88

2.财务费用

4

-1,964.08

-987.75

-749.72

-1,233.85

.税金及附加

5

73,192.61

54,768.27

13,267.83

47,076.24

.供排水总成本

6=2+3+4+5

3,019,051.90

3,345,424.06

3,531,538.23

3,298,671.40

五、单位有效供排水成本

7=6÷1

        2.92

        3.29

        3.08

        3.09

    七、成本监审结论

经对博湖县正通供排水有限公司20142016年度供排水成本进行监审,2014年单位供排水成本为2.92/立方(含税),2015年单位供排水成本为3.29/立方(含税),2016年单位供排水成本为3.08/立方(含税),三年平均单位供排水成本为3.09/立方(含税)。

八、其他需要说明的事项

(一)本报告是根据博湖县正通供排水有限公司提供的财务报表、审计报告等会计资料作出的,会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

(二)参加本次监审工作人员与被监审单位无任何利害关系。

(三)本报告仅为政府价格部门价格决策服务。其他单位和个人引用本报告内容,可能会出现核算指标等概念不同形成的误差,本报告单位不负责任

(四)凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用,由于使用不妥或保管不妥引起的纠纷或问题、责任自负。

(五)本报告所涉及的数据均包含供排水总成本及单价。

    (六)本报告所涉及数据截止日期为20161231日。